Где самые высокие налоги на зарплату и почему в ОАЭ другая модель
В ОАЭ нет подоходного налога, но есть НДС и корпоративный налог. Как правильно читать верхние ставки Японии, Австрии, Великобритании, Австралии и США.
«Нет подоходного налога» — одно из первых, что говорят об ОАЭ. Для зарплат это правда и реальное преимущество. Но объясняют это часто плохо — и то, что облагается в ОАЭ, и то, как на самом деле работают ставки в других странах.
Что в ОАЭ облагается, а что нет
- Нет подоходного налога на доход физлиц от работы по найму.
- НДС 5% на большинство товаров и услуг.
- Корпоративный налог, как правило 9% на налогооблагаемую прибыль сверх порога, введён в 2023 году, со своими правилами для фризон и малого бизнеса.
- Акцизы на отдельные товары — табак, сладкие напитки.
- Разные сборы — жилищный сбор, привязанный к аренде, в ряде эмиратов, муниципальные платежи, госпошлины, регистрационные сборы за недвижимость.
То есть жизнь в ОАЭ не свободна от налогов — нагрузка распределена иначе и в основном не на зарплату.
Верхние ставки в других странах — читать внимательно
Ниже — заголовочные верхние предельные ставки на доход от работы для резидентов по последним опубликованным налоговым годам. Это ставка на последний дирхам, фунт или иену выше верхнего порога, а не на весь доход.
| Страна | Верхняя ставка | Что за ней стоит |
|---|---|---|
| Япония | 45% национальный налог | Плюс местный налог около 10% и небольшой налог на восстановление — суммарно верхняя ставка около 55% |
| Австрия | 55% | Верхняя ступень — только для дохода свыше 1 млн евро; большинство высокооплачиваемых платят 48–50% на верхней ступени |
| Великобритания | 45% | Ставка additional rate свыше £125 140 в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии; у Шотландии свои ступени с более высокой верхней ставкой; необлагаемый минимум при высоком доходе исчезает |
| Австралия | 45% | Плюс Medicare levy 2% для большинства резидентов |
| США | 37% федеральный | Плюс налоги штатов и иногда городов — от нуля до двузначных цифр |
В каждой из этих систем есть вычеты, льготы, кредиты и социальные взносы, меняющие итоговую цифру. Сравнение только верхних ставок говорит о вершине шкалы, а не о том, сколько платит типичный специалист.
Предельная ставка — не эффективная
Если житель Великобритании зарабатывает £200 000, ставка 45% применяется только к части выше £125 140. Остальное облагается по более низким ставкам или не облагается вовсе. Его эффективная ставка — весь подоходный налог, делённый на весь доход, — заметно ниже 45%. Так везде. Ролики «в Британии забирают 45% зарплаты» преувеличивают.
Переезд не всегда прекращает обязательства на родине
Ряд стран облагает налогом по гражданству или истории резидентства либо держит вас в своей системе какое-то время после отъезда. США облагают своих граждан по мировому доходу где бы они ни жили. В других странах есть правила выхода, тесты резидентства и правила налоговых соглашений. Переезжая в ОАЭ, нужно понимать, как ваша страна определяет момент прекращения резидентства, и получить в ОАЭ сертификат налогового резидента, если вы будете опираться на соглашение об избежании двойного налогообложения.
Британцам стоит прочитать и наш разбор британского налога на наследство и недвижимости в ОАЭ: налог на наследство подчиняется другим правилам, чем подоходный.
Мой взгляд
Налоговая модель ОАЭ действительно привлекательна для наёмных специалистов, и я не буду делать вид, что это не так. Но клиенты совершают две ошибки: преувеличивают, сколько платят дома, и недооценивают, как долго правила родной страны могут их «догонять». Короткая консультация до переезда — дешёвая страховка. А составляя бюджет здесь, помните, что крупными статьями вместо подоходного налога часто становятся аренда и школа — см. наш бюджет жизни в Абу-Даби.