Британский налог на наследство и покупка недвижимости в ОАЭ: что нужно знать

Многие мои британские клиенты переезжают в Абу-Даби или Дубай и покупают здесь жильё. За этим часто следует допущение: «В ОАЭ нет налога на наследство, значит, моя недвижимость здесь вне британской системы». Это может быть неверно, и правила недавно изменились.

Ставка — правильно

Стандартная ставка британского налога на наследство (IHT) — 40%, но она применяется только к облагаемой части наследства сверх доступных необлагаемых порогов и освобождений, а не ко всему имуществу и не к каждой квартире. Льготы, необлагаемые пороги и освобождения — например, передача между супругами — могут существенно уменьшить облагаемую сумму. «Британия заберёт 40% вашей квартиры» — это не так работает.

С 6 апреля 2025 года: резидентство, а не домициль

Главное изменение — Великобритания заменила старый тест домициля тестом долгосрочного резидентства (long-term UK residence). По разъяснению HMRC:

• Вы долгосрочный резидент, если были налоговым резидентом Великобритании не менее 10 из предыдущих 20 налоговых лет (или 10 лет подряд перед этим годом).
• Пока вы долгосрочный резидент, налог на наследство может применяться к активам по всему миру, включая недвижимость в ОАЭ.
• Статус сохраняется ещё какое-то время после отъезда — «хвост» от 3 до 10 лет в зависимости от длительности резидентства. Например, при 10–13 годах резидентства статус сохраняется 3 года после отъезда; при более долгом резидентстве «хвост» удлиняется, вплоть до 10 лет.

Есть переходные правила для тех, у кого 30 октября 2024 года не было британского домициля, для трастов и для тех, кто возвращается. Именно в этих деталях консультант отрабатывает свой гонорар.

Пенсии с апреля 2027 года

С 6 апреля 2027 года большинство неиспользованных пенсионных накоплений и выплат при смерти планируется включать в стоимость наследства для IHT — по технической записке правительства. Для тех, кто планировал оставить крупную пенсию нетронутой как налогово-эффективное наследство, расчёт меняется.

Правило семи лет — о подарках

Правило семи лет касается прижизненных подарков: подарок может не облагаться налогом, если даритель проживёт семь лет после него, с уменьшением налога при смерти в период от трёх до семи лет. К моменту подписания завещания это отношения не имеет. Подписание завещания никаких «семи лет» не запускает.

Что это значит при покупке в ОАЭ

• Недвижимость в ОАЭ может входить в ваше британское наследство, если вы являетесь или недавно были долгосрочным резидентом Великобритании.
• Отъезд не прекращает риск в день отъезда. «Хвост» важен.
• Форма владения — лично, совместно, через компанию — влияет и на наследование в ОАЭ, и на британский налог. Консультируйтесь до выбора структуры.
• Для наследования здесь всё равно нужно завещание в ОАЭ — см. наш гайд о наследовании для экспатов в ОАЭ.

Мой взгляд

Я вижу, как британские покупатели делают трудную часть — переезжают, обустраиваются, покупают — и пропускают разговор с британским консультантом, потому что «в ОАЭ нет налогов». Сторона ОАЭ действительно проста. Британская сторона в годы после отъезда — нет. Сохраните историю своего резидентства, попросите консультанта рассчитать ваш «хвост» и убедитесь, что британское и эмиратское завещания согласованы между собой.